■ 刁元玲 毛艳
近年来，川煤集团华荣能源威鑫煤业公司秉承“小矿井也有大作为”的办矿理念，把全面预算管理作为企业“一把手工程”，健全完善全员参与、全域覆盖、全程控制的全面预算管理体系，实现了由“干了再算”到“算了再干”的转变，以高质量经营成效助推企业高质量发展。矿井连续三年完成各项工作目标任务，实现扭亏为盈，企业步入稳健经营的发展轨道。
理念引导，成本意识入人心
近年来，威鑫煤业以“小矿井也有大作为”的办矿理念，总结提炼了“安全为基，效益为本，协同发展”的经营理念，将“全员当家，人人守财”的经营管理理念融入安全生产经营全过程，牢固树立“安全是职工的生命线、成本是企业的生死线”的成本理念，将“无预算不开支、超预算被问责”的思想不断深入人心，为预算管理营造了浓厚的文化氛围。
该公司结合矿井实际，将全面预算管理及成本管控与形势任务教育紧密融合，广泛开展全面预算管理教育和引导，并采取“走出去，请进来”的方式，加强全面预算管理跨区域、跨行业学习，进一步提升成本意识，凝聚并形成“企业是我家，发展靠大家”的思想共识。
制度先行，预算收支细分解
威鑫煤业深入推进“依法治企，以制管企”，按照“一项成本指标，一个管理办法”的原则，健全和完善了《全面预算管理考核办法》等37个成本管理制度，为全面预算管理提供了制度保障。
坚持“先算后干”的工作原则，以年度预算指标为基础，出台专项考核办法，明确最低控制目标，同时，在华荣公司下达的预算指标基础上，将总成本2%～2.5%的节支指标下达到各单位，不断拓展降本降耗空间。
严格按照“精测算、细分解、全覆盖、刚执行”的原则，将成本指标逐一分解落实到责任部门、责任单位和责任人，以“效果好不好，指标说了算”为标准，对照分解指标进行预算执行情况考核，进一步增强广大干部职工责任感、使命感和压力感。
全程管控，流程再造刚执行
建立起矿井、部门、队级、班组四级预算管理体系，形成“人人参与、层层覆盖、上下联动”的组织管理体系，促进决策、计划、执行、预警、监督、考核、评价等预算流程再造与高效运行。
以预算目标为核心，建立预算编制、执行控制、分析评价、考核激励“四位一体”的预算管理模式，形成规范统一、分工合作、协调运转的全面预算联动机制。一是预算编制定指标。根据矿井年度预算指标，采取横向到边、纵向到底的方式，将安全、生产、材料、电力、工资薪酬等八大项指标，细化分解到月度、到部门、到基层，由基层分解到班组，形成“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”的工作氛围。二是执行控制求实效。把预算管理贯穿于安全生产全过程，实行班考核、日检查、旬汇算、月分析，实现了由“干了再算”到“算了再干”的转变。三是分析评价差异。坚持每月召开经营分析会，对各项预算指标兑现情况进行全面分析评价。
并且打好“四套”组合拳降成本。即优化管理，压减人工费用；深挖潜力，压减材料费用，建立“预算、计划、审批、领用、消耗、考核”材料闭环管控流程；调整结构，压减电力费用，实施错峰填谷，控制电力消耗；严格约束，压减专项费用。正确归集“六费”，大力压缩生产性和非生产性“六费”支出，定期对维修费、运输费、装卸费等开展费用专项审计，堵塞经营管理漏洞，成本费用较同期明显下降。
协调联动，精细管理无盲区
制定综管员“12232”工作法，充分发挥综管员经营管理“内当家”、决策过程“参谋者”、现场管控“监督者”、廉洁风险“守护者”作用，发挥好经营最小单元实效。将经营管理者包保到各队，负责收集、指导、协调、解决基层预算管理过程上存在的问题和困难，安排布置基层预算管理工作，实现经营管理者与基层单位责任共担、绩效互促。将全面预算指标预警方式分为黄色、橙色、红色三种级别，根据预算指标考核超出考核期目标值大小，对责任单位实行预警。2023年，对指标兑现存在较大偏差的部门和队发出黄色预警13次，橙色预警7次，红色预警2次。
凡事预则立，不预则废。全面预算管理是一项系统工程、全员工程、协同工程。威鑫煤业将树牢“一盘棋”思想，坚持“一把手”工程，进一步压紧压实预算管理责任，提升预算管控能力水平，不断推动全面预算管理走深走实，让全面预算管理在基层、在一线开花结果，香满矿山。
