近日，河南中烟工业有限责任公司新郑卷烟厂开拓管理审计新领域，突出关键点控制，提出“四个着力”强化内控制度评审，全面促进企业精细化管理。
一是着力强化评审内控制度健全性。围绕企业管理目标，结合生产经营实际情况，对企业建立的内部控制管理体系进行综合评审，审核管理标准制定是否全面，各项业务流程是否完整，通过点和面的结合，检查有无漏洞，确保企业各项工作的开展有章可循。
二是着力强化评审内控制度科学性。结合国家、行业及公司的有关规定和要求，对内控制度中的关键节点，重点环节和业务流程进行评审，查看制度内容是否合规，制度流程是否高效。同时还要对各项制度之间的匹配性、补充性及制度更新的及时性进行评审，确保内控制度始终具有科学性。
三是着力强化评审内控制度执行力。分析研究各内控制度的控制节点，从中抽查具有代表性和关键性的控制节点，通过实施穿行测试，采取发放调查表、座谈了解、查看现场等方式方法，评审各控制节点的执行情况，并对整个企业内控制度执行情况做出全面评价，查找薄弱环节，提出整改建议并督促落实，不断提高制度执行力。
四是着力强化评审内控制度实效性。定期对内控制度运行效果进行评估，在各项制度有效执行的基础上，评审其运行结果与企业管理目标是否一致，是否达到预期控制目的和最佳效果，是否存在差距和不足，对制度进行深分析，再梳理，不断优化制度流程，促进企业精细化管理。
（蔡尉菊）
