□ 吴玲
财务管理的核心是资金管理，资金是企业集团最重要的流动性最强的资源，好比企业集团运行的血液，要保持血液运行的畅通，必须要整合资源。当前，由于受后金融危机的持续影响，企业集团的生产经营面临巨大的压力和挑战，如何在逆境中整合财务资源，创新思维，强化财务管理，千方百计保障资金链的安全和顺畅，为企业日常生产经营和项目建设做好保驾护航作用，成为企业集团财务工作的重要课题。笔者从以下几方面就企业集团推进财务集中管理的必要性及有效性进行了分析。
一、切实提高认识，明确企业集团推进财务集中管理的重要意义
1、有利于集中财务资源，确保企业资金链的安全
推进企业集团资金集中管理，一方面，可以掌控企业集团最基本最重要的财务资源，有利于实现对下属子公司资金的有力控制，实现资金的有效运转，最有效地使用企业集团的存量资金。另一方面，可以减少企业集团资金沉淀、降低财务费用、科学调配资源、推动结构调整、加速培育企业集团核心竞争力， 提高企业集团的整体信用和筹资能力，增强企业的控制力和资源使用效率，从而确保企业集团资金链的安全。
2、有利于树立整体利益观，实现企业整体利益的最大化
企业集团下属各子公司是不同的法人主体，在经营理念、内部管理、价值取向、企业文化等方面各有其特色。加快财务整合，推进财务集中管理，财务管理趋于一体化，有利于保证企业集团整体财务目标的协调一致，从而使企业集团的财务管理职能得到最大限度发挥，提高各子公司管理和经营协同效率，降低了经营风险。财务集中管理在规避风险的同时，在提高财务信息质量、加强财务信息沟通、降低财务费用等方面具有更多优势，有助于企业集团整体利益最大化目标的实现。
3、有利于信息资源共享，提高工作效率
财务信息是企业集团财务状况和经营成果的反映和表述。集中有效的企业集团财务信息，通过财务信息集中管理既可以有效避免人为因素影响而造成的财务信息失真；又可以有效改进因会计核算级次多而造成的财务信息滞后；还可以加强财务控制、财务风险的识别。利用以上优势，可以为企业集团领导层科学决策提供可靠、及时、准确的财务信息，从而改进各子公司经营和财务行为，最终实现企业集团的经营目标。
二、确保企业集团财务集中管理有效性的理论思考
1、坚持供销业务的集中，服务全局，是推动企业财务集中管理的基础
对采购供应系统实施一体化集中管理，集中统一采购，发挥比较优势，降低采购成本，为推进企业财务集中管理搭建一个平台。销售业务是企业集团的终端业务，销售功能的强弱直接影响到企业集团的现金流和经营成果，采取逐步集中的管理办法对销售实行集中，将产品采购、销售决策权逐步上移，合理降低库存、降低消耗、减少损失、优化管理，最终实现供销业务的完全集中管理。在对采购、销售、成本实行逐步集中的基础上，逐步规范各子公司财务运作，最终实现企业集团财务集中管理。
2、坚持优化信息资源配置，提高效率，是实现企业财务集中管理的有效手段
企业集团要推进财务集中管理，必须狠抓财务信息化建设，优化信息资源配置，修订完善K3系统和ERP物流的运用对接，确保了K3财务软件与企业物资、工资、固定资产、成本管理、债权债务管理模块的高效连接；开辟与多家银行安全实现网上支付业务；实现各子公司的财务快报、财务决算、财务预算与企业集团综合财务信息平台的成功对接，实现企业集团财务信息的共享和快速反应。
但由于企业集团各子公司采用的会计电算化软件不统一，会计核算信息分布在各子公司各自的电算化系统中，企业集团难以汇总子公司的财务数据进行分析和管理，信息没有在整个企业集团信息系统管理范围内共享，会计信息不能及时有效的互联。因此，应对公司信息化建设进行整体规划，为推进企业集团财务集中管理创造条件。
实现高效、准确的财务管理必须依赖于信息化网络平台的搭建，企业集团应坚持加强信息化投入和制度建设，对外实现银企直连，对内通过金碟K3软件和适合企业集团自身特点的ERP系统实现与各子公司的账务连接，提供各种集中核算子公司K3物流系统的整合和对接，以提高效率，逐步形成企业集团业务—财务核算一体化。
3、坚持理论联系实际，循序渐进，是确保企业财务集中管理成效的重要保证
企业集团推进财务集中管理，要本着三个有利于的原则，要有利于流程精减高效，要有利于良性循环发展，要有利于下半年的扭亏节本降费见到实效，来推进企业集团财务整合与供销整合的统一。
企业集团各子公司无论是经营领域和地域，还是内部结构层次、内部交易都各有其特点，加以信息不够对称，内部资源未得到最佳配置。为推进财务集中管理，企业集团要坚持理论结合实际的原则，针对子公司涉及行业、所在地域、经营模式等特点，对各子公司展开实地调研，对各子公司财务人员配置、资金收支业务、供销财业务的对接、客户关系协调、会计核算业务流程进行深入调研，要提高效率，必须抓住主要矛盾和关键点，要权衡利弊，充分考虑推进中的矛盾和问题，在此基础上形成企业集团财务集中管理方案。
企业集团结合子公司的人员、业务、核算流程，授权财务部门在会计政策、会计核算方法、会计报表编制等方面对各子公司及时统一规范，规范子公司的重要财务决策的审批程序和财务处理程序，循序渐进，进一步完善财务会计业务流程，提高各子公司财务报表的可靠性和可比性，为企业集团生产经营决策提供支持，推进财务集中管理的有序进行，以提升企业的凝聚力、整体效率和竞争力。
（作者单位：自贡鸿鹤化工股份有限公司）
