■ 襄阳泽东化工集团党委书记、董事局主席 宋开荣
经济新常态下，尤其是经历全球经济格局深度调整和疫情冲击之后，保护主义、单边主义抬头，经济全球化遭遇波折，多边主义和自由贸易体制受到冲击，企业间的竞争日趋激烈，企业所面临的挑战更加严峻，不稳定不确定因素明显增多。面对当前市场环境，每个企业无论在行业内地位几何，应当从自身提升风险管理意识，做到居安思危，思则有备，有备无患。鉴于此，自我监督和内部控制在企业经营、管理及发展中的地位与作用愈发突出，亟需加强对风险隐患的研判与控制，着力增强开好顶风船、搏击回头浪的定力和雄心，做到“任凭风浪起，稳坐钓鱼船”。
民营企业如何才能走向自我监督与内部控制的成功之路呢？著名的“窑洞对”给出了答案。1945年7月4日，毛泽东在百忙中抽时间在杨家岭的窑洞里会见了教育家黄炎培。黄炎培坦言：“一部历史，‘政怠宦成’的也有，‘人亡政息’的也有，‘求荣取辱’的也有。总之没有能跳出这周期率。”诚哉斯言。从三皇五帝至今，没有一个朝代是长盛不衰的。毛主席庄重答道：“我们已经找到新路，我们能跳出这周期率。这条新路，就是民主。只有让人民来监督政府，政府才不敢松懈。只有人人起来负责，才不会人亡政息。”黄炎培听了毛主席的回答，十分钦佩，他说：“这话是对的，只有把大政方针决之于公众，个人功业欲才不会发生。只有把每个地方的事，公之于每个地方的人，才能使地地得人，人人得事。用民主来打破这个周期率，怕是有效的。”木受绳则直，人受谏则圣。国家如此，民营企业亦然。民营企业要想健康发展，打造“百年老店”，首先要反思现状、直面问题，强化自我监督和内部控制，找准“病灶”、把脉“病因”、拔除“病根”，从而实现平稳健康可持续发展。
一、民营企业自我监督和内部控制存在的主要问题
（一）缺乏对自我监督和内部控制的重视。一些民营企业通常更加关注经营业绩，对企业的内部监督与控制管理重视程度不够，导致有些企业内部控制和监督机构不健全、管理职责不明确；有些民营企业虽设有此类机构但缺乏有经验且具备一定专业能力的风险管理与内部控制人才，导致企业自我监督和内部控制流于形式；有些民营企业管理者或监督部门认为监督与内部控制是对下属的控制、对其他人的监督，管理者要么合意的执行、不合意的就不执行，要么跳出三界外、不在五行中，使得内部控制的客观性与独立性无法得到合理保证。
（二）将自我监督与内部控制和规章制度建设完全等同起来。有些民营企业或组织一谈及内部控制与监督，就大讲特讲建立了什么规章制度、扎起了哪些“制度笼子”，意气风发地拿出集结成册的制度规定，给人的印象是所谓自我监督与内部控制就是建章立制，建制度、立规矩、定遵循了，就视同实现了自我监督与内部控制。诚然，自我监督与内部控制确实需要规章制度来引领和保障，但“有法而不用，与无法等”，不能认为建立了规章制度就完成了自我监督与内部控制。如果制度本身不科学、不合理，制定得越多，执行得越好，管理反而越混乱，效率越低、效益越差。这也是很多规章制度只能写在纸上、挂在墙上而不能落实的根本原因。当企业根据当前环境以及内部管理模式建立了一套稳定管理体系，形成了有效制度文件时，企业确实应当首先保证制度文件的运行，体现合规性与有效性。但随着企业发展或市场变化，之前制定的管理体系可能会出现适宜性不足的时候，这时企业应当重新评估公司的制度文件体系，做出动态调整以适宜当前发展，往复循环。因此，内部控制与自我监督不是静态的制度，而是一套能够保证制度兼顾科学性和落实力的动态过程。
（三）将自我监督与内部控制和日常具体管理相混淆。有些民营企业领导或组织谈到自我监督与内部控制时，习惯于分门别类、事无巨细地介绍日常管理情况，仿佛自我监督与内部控制就是日常管理，二者毫无区别、混为一谈。我们必须承认，自我监督与内部控制确实融于日常管理，并以一定的管理手段为外在表现，且随着自我监督与内部控制内涵的丰富拓展，其与管理的边界越来越难以明确界定。窃以为，自我监督与内部控制并不等同于日常管理，它比日常管理层次更高，是日常管理的高级形态，是管理的灵魂，但不意味着它就高高在上的独立于日常管理之外，而是在监督与控制的同时服务企业，是推动日常管理臻于科学、更加合理、切实有效的重要保证。
以上三点，只是当下民营企业自我监督与内部控制存在的部分现象。这些问题不但阻挠企业走上自我监督与内部控制的正确之路，甚至会让企业偏离正常的轨道。有鉴于此，民营企业加强自我监督与内部控制意义非凡、使命重大。
二、民营企业自我监督和内部控制的重要性
（一）加强企业自我监督与内部控制是现代民营企业制度体系管理的基本要求。在新形势新任务新要求下，企业只有不断加强内部控制与监督，按照现代企业制度体系管理的基本要求进行运作，才能实现自主经营与长足发展。
（二）加强企业自我监督与内部控制是民营企业决策的有力保障。通过内部控制体系，对企业决策组织、决策步骤、决策方式等予以规范，可以明确信息搜集、方案制定与评价筛选等工作责任，避免互相推诿扯皮，为防止决策失误、提高决策精准度夯实保障。
（三）加强企业自我监督与内部控制是民营企业践行各种制度法规的重要保证。对企业而言，要全面贯彻执行国家或组织出台的系列法律法规、政策规定及企业规章制度，离不开健全的自我监督与内部控制体系。
（四）加强企业自我监督与内部控制是保障民营企业财会信息真实性的基础。企业自我监督与内部控制的整体质量，直接影响着其财会人员的财务和会计处理行为，而要保障企业财会信息切实发挥其在宏观调控、微观管理以及推动企业高质量发展等方面的积极作用，提升财会人员职业道德规范，就必须持续强化其自我监督与内部控制这一基础工作的落实。
（五）加强企业自我监督与内部控制是保障民营企业资金与资产安全的有效手段。只有通过严密、科学且有效的内部控制与监督，才能在企业各层级、各部门、各环节之间形成相互制约，更好保障企业财产及物资安全。
（六）加强企业自我监督与内部控制是民营企业发展创新的动力基础。科学有效的自我监督与内部控制，可以客观准确地评估企业内部员工的个人价值和工作绩效，并在此基础上，辅以相应的奖惩机制，最大程度地激发员工工作积极性、主动性、创造性，进而为企业的创新发展创造更具现实价值的推动力。
（七）加强企业自我监督与内部控制是民营企业体现企业社会责任的重要担当。合规合法的自我监督与内部控制，企业可以以透明和负责任的方式把社会、环境和经济问题整合到公司的价值观、文化、决策制定、战略和运营中，从而在公司内部建立更好的实务，创造财富和改善社会。这对组织的声誉、市场份额、吸引和留住人才的能力有强有力的影响。
综上，通过对企业的自我监督与内部控制，能够使企业的整体运营更加稳定、内部管理更加有效、战略方向更加精准，同时也可以为其未来持续发展创造动力。鉴于此，广大民营企业应结合自身实际，适时建立符合本企业自我监督与内部控制的制度机制，促进企业朝着健康可持续方向发展。
三、自我监督与内部控制在民营企业的具体实践
自我监督与内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。因此，完善企业自我监督与内部控制，将会有力推动企业的科学化管理，实现企业的经营方针和战略目标，促进企业的科学发展、安全发展、和谐发展、可持续发展，保证企业在日益激烈的竞争中健康成长。
没有规矩不成方圆，没有监督就没有约束。自2001年美国安然事件披露之后，我国资本市场中琼民源、黎明股份、红光实业以及银广夏等会计造假案件纷纷曝光，而这些造假行为的发生，无一例外地折射出目前企业在内部控制方面的缺陷。同时，从无数企业的发展来看，凡是经济效益好、竞争能力强、发展后劲足的企业，无一不是建立健全了一套完备的自我监督与内部控制机制并严格地贯彻执行。而那些经济效益差、缺乏竞争能力和发展后劲、甚至破产倒闭的企业，大都与内部控制薄弱有密切的关系。泽东化工作为从国营企业改制过来的民营企业，始终高度重视企业的自我监督与内部控制建设，先后经历了国企改民营、职工身份转换、停产搬迁建设、环保风暴大考、经济危机大考等一系列考验，披荆斩棘、勇毅前行，生生不息、发展壮大，成为襄阳最大的化工企业、头部企业，为襄阳都市圈高质量发展作出了应有贡献。
——践行自我监督与内部控制，我们从最初的砸碎“铁饭碗”、打破“大锅饭”、建立产权制度、完善法人治理结构、完成股份制改革，逐步建立并完善了一套决策权、执行权、监督权三权分立并互相制衡的企业内控机制，不仅实现了产品的大融合、思想理念大融合、文化传统大融合、制度机制大融合、干部员工大融合，还实现了企业科技水平的大进步，企业的大发展。
——践行自我监督与内部控制，我们在边生产边建设中，始终发挥自强精神、克难精神、赶超精神等，七期项目建设创造了泽东速度，实现了按计划投产并产生效益，建成了“经济规模适度、产品结构合理、资源配置优化、装备安全高效、环境友好和谐”的产品生产规模。
——践行自我监督与内部控制，我们创造了稳定经营、稳中求进、稳健发展的指导方针，构建了泽东特色企业文化，打造了泽东特色绿色发展道路，成功抵御、克服和化解了一个个经营风险，阔步走在生态优先、绿色发展的新时代伟大征程上。
可以说，自我监督与内部控制在泽东化工的具体实践，充分证明了企业内部控制的重要性、可行性和必要性。所谓一屋不扫何以扫天下，这种实践不仅体现在公司宏观的发展战略，还具体表现在泽东精细化管理的方方面面，深入到公司各项业务管理中，细节决定成败。我们取得的成绩，正是得益于自我监督与内部控制的保障作用，正是得益于自我监督与内部控制的激励和支撑。实践已经充分证明并将继续证明，自我监督与内部控制是民营企业健康发展的成功路径。
四、新时代民营企业实现自我监督与内部控制的路径
自我监督与内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复过程，只有进行时，没有完成时。当前，我国发展面临的外部环境依然严峻，国内需求恢复基础尚不牢固，中小微企业、个体工商户困难较多，经济平稳运行仍面临不少风险挑战。越是艰难越要顽强，越是吃劲越要铆劲。困难总比办法多，窃以为，加强自我监督与内部控制，是企业稳中求进、稳定经营、稳健发展、稳步前行的一条康庄大道，要走好走稳、走深走实。
（一） 改善管理模式，优化控制环境。要树牢现代化管理理念，建立现代企业制度，实行科学管理方式，有效平衡决策权、执行权和监督权，不断优化和完善企业的监督、控制环境，有效规避战略风险、投资风险、运营风险、市场风险、财务风险等。
（二）强化风险意识，健全内控制度。要树立“内控先行”思想，强化全面控制、全员控制理念，着力健全企业内部控制制度，着力强化内控环境建设，高效落实风险预警、风险识别、风险权限、风险评估、风险分析、风险报告、风险控制等措施，全面分散风险、全面防范风险、全面规避风险。
（三）抓实审计工作，搞好内部治理。要加强企业的内部会计、审计职能，完善监督体系建设。要围绕企业经营管理活动的主链条，细化分解监督体系建设路线图、任务书、责任人，抓住重要事项的关键环节，实行点对点管控、一对一管理，切实做到管理到哪里，内控监督就跟进到哪里，浚其源、固其本、增其效。
（四）强化预算管理，严防财产损失。要基于企业发展规划和外部市场经济环境，科学编制企业预算。尤其是对重大经营项目、重大投资项目经费的使用和管理要建立全面预算管理机制，严防严控，抓细抓小，加强资金监管，放大资金效益，减少资金浪费。
（五）建立信息渠道，搭建沟通平台。要建立畅通的企业信息和交流管理系统，保证企业可以准确的收集与企业生产经营、管理和内部控制等活动所需信息，及时进行应答，迅速做出反应，有效防范风险，高效解决危机。
（六）加强自我监督，提高内控站位。监督没有禁区、没有例外，信任也不能代替监督。要自觉接受党内监督、组织监督和群众监督，把信任激励同严格监督结合起来，做到有权必有责、有责要担当，用权受监督、失责必追究，自觉当好“受控、受限”角色，切实履行内控责任义务。
（七）加强技术革新，壮大企业实力。要树立客户观念、质量观念、服务观念、价值观念、竞争观念、时间观念和发展观念，以完善自我监督与内部控制为依托，以提升企业综合实力和创新能力为目标，自我革新、自我加压、自我提高，为企业健康发展赢得更大市场先机。
（八）打造一流队伍，发挥内控效能。内部控制，人人有责。内控制度是否执行，执行是否有效，与企业领导是否重视、是否带头执行密切相关。要加大对干部员工的培训力度，浓厚企业的执行文化，提高全员的职业素养，形成自觉接受监督、主动要求内控的良好氛围。
综上，民营企业自我监督和内部控制是企业管理的重要环节，是企业全面管理的基础，是企业健康发展的重要保障。自我监督是企业建立良好企业文化的必由之路，也是企业实现科学管理的重要方面。企业通过自我监督，加强内部管理，提高工作效率，减少经营风险，提高企业整体管理水平。内部控制是企业全面管理的核心，它能够规范企业行为，保护企业财产安全，防止舞弊行为发生，确保企业科学、合理、高效的运营。因此，建立完善的企业自我监督和内部控制体系，对于企业发展具有重要意义。建立完善的企业自我监督和内部控制体系，并落实到实际工作中，形成良好的企业文化，促进企业健康有序发展。
自我监督，使命光荣；内部控制，任重道远。阔步新征程，奋进新时代，民营企业不仅要准确把握自我监督与内部控制的科学内涵，还要结合企业新的实践、新的发展进行丰富升华，自觉把自我监督与内部控制作为立企之本、兴企之基、强企之源、筑企之路、旺企之根，在“自我监督”中稳企兴企强企，在“内部控制”中治企活企旺企，相信我们就一定能够让企业沿着健康发展的轨道阔步前行，就一定能够实现企业的基业长青。
