防范财务风险离不开健全的内部控制制度。完善的内部控制体系可以合理保证企业的正常经营、财产安全、会计信息真实可靠和企业经营效率的提高，内部控制是为防范风险尤其是防范财务风险而建立的，它的严谨、规范、全面是与风险系数相匹配的，风险越大，内部控制越严谨，风险越多样，内部控制要求越高；内部控制越完善，风险发生的可能性就越小，反之亦然。
授权批准控制
授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。
重大项目集体决策机制
首先，集体决策可充分发挥集体的智慧，由多人共同参与决策分析并制定决策的整体过程。有利于在决策方案得以贯彻实施之前，发现其中存在的问题，提高决策的针对性。其次，集体决策容易形成相互监督的机制，避免“当局者迷”的客观现象，从而使决策时能考虑得更周全。 最后，集体决策能更为客观评价各项风险。
报销流程控制
审批流程做到经办人、审批人签名齐全，立项表齐全，责任明确。各项费用的审批报销严格按照规定的权限执行，各部门费用由部门总监审查、主管财务领导审核、财务负责人复核，总经理批准。规范各项费用的报销手续流程，同时设立相关的标准有利于费用支出口径的一致化。企业运作也必须有严格的程序规则，在严谨的审批流程下，企业财务可以有效地防范舞弊错漏的出现，有利于明确人员责任，做到有据可查，既方便企业日常业务管理，又能有效提高效率，减少差错。好的流程控制能够有效控制各种费用开支，因此在企业财务流程控制上必须做到一丝不苟、精益求精、严防差错，杜绝舞弊。
账务清查控制
第一，货币资金清查。月末进行现金实地盘点，做到账账相符、账实相符。除查明余缺情况，还要查明有无违反现金管理制度规定。并根据盘点结果，填制现金盘点报告表，由检查人员与出纳员签名，如发生长短款，要查明原因，明确责任。银行存款采用核对的方法，银行日记账与银行对账单逐笔核对，查明账实是否相符。清查过程中，如有双方未达账项及时编制银行调节表，并确定银行存款实存数。对银行余额调节表事项及金额要进行跟踪。
第二，固定资产清查，采用实地盘点方法。会计账与固定资产台账核对，台账与固定资产实物一一核对。在盘查过程中如发现盘盈、盘亏和毁损，及时查明原因，明确责任，并据以编制报告书。经查明原因及报批后及时进行账务处理。
第三，应收账款、应付账项等往来款项清查。定期与客户和供货商对账，核对销售及供货记录，及时发现未达账项。对于超过规定收款期限的欠款应函证核对，并请相关部门跟踪催收，降低坏账率。
会计档案管理控制
会计入账流程及会计资料保管工作的内部控制。原始凭证必须手续齐全，填列完整，不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误，应退回补办。原始凭证必须经财务主管审核后方可入账，并及时、准确入账，不得积压。严格按照《会计档案管理办法》规定妥善保管会计档案，防止丢失损坏。非经本单位会计机构负责人授权，不得随意借阅会计档案。
（朱彦）
